Conturile de plătit ale companiei includ: Creanţe

Nicio companie sau întreprindere, indiferent de ce formă de proprietate ar fi, nu va fi vreodată capabilă să-și desfășoare activitățile productiv doar în detrimentul capitalului său. Pentru a vă putea crește constant activele și volumele de producție, precum și pentru a maximiza profitul din activitățile dvs., sunt întotdeauna necesare fonduri împrumutate din exterior (selectați un împrumut).

Prin urmare, nu este neobișnuit ca o firmă sau companie să aibă conturi de plătit (obligațiile sale față de terți) către unele entități (creditori, furnizori, contractori etc.) pentru anumite servicii prestate de aceștia. Aşa, conturile de plătit sunt anumite obligaţii care reprezintă face parte din suma datoriei destinată plății în favoarea altor entități (terți).

Adică, conturile de plătit apar întotdeauna în momentul în care există o discrepanță între data prestării serviciilor (livrarea bunurilor, plata salariilor către angajați, plata datoriilor la împrumut etc.) cu data efectivă a plății. Disponibilitate creanţe afectează negativ lichiditatea oricărei companii și solvabilitatea viitoare a acesteia (cum ar fi, de exemplu, istoricul prost de credit al debitorilor privați). Conturile de plătit includ obligații pentru decontări legate de:

1. Furnizori și antreprenori obișnuiți - aceasta poate fi suma datoriei pentru materiale (bunuri, produse) deja primite, lucrări finalizate la timp sau servicii deja furnizate.

2. Cumpărători sau clienți de bunuri (servicii, lucrări) – include suma pentru produsele (bunuri, sau lucrări, sau servicii) deja vândute (vândute contractorilor).

3. Deduceri fiscale și taxe similare, adică aceasta este suma datoriilor companiei pentru toate contribuțiile guvernamentale obligatorii.

4. Asigurări sociale și asigurări de stat - acestea pot include datorii privind contribuțiile aferente asigurărilor medicale, de pensii și sociale și alte tipuri de datorii privind tipurile de asigurări obligatorii de muncă.

5. Plata salariilor către angajații companiei reprezintă datoria pentru salariile deja acumulate, dar neplătite încă efectiv pentru munca prestată.

6. Diverse entități responsabile - datorii către anumite categorii de angajați (cei care au fost deja într-o călătorie de afaceri, dar nu au primit încă indemnizații de călătorie).

7. De asemenea, legat de restanțe în plăți către fondatorii lor - aceasta include datoria pentru plata dividendelor, dobânzi și alte tipuri de plăți similare.

8. Debitorii și creditorii societății sunt sumele datoriilor pentru împrumuturile deja luate în scopul societății.

Conturile de plătit sunt de obicei înregistrate ca o evaluare a obligațiilor bănești ale unei companii sau întreprinderi față de alte entități și, de regulă, se referă la pasivele întreprinderii. Și pentru a putea gestiona cât mai eficient conturile de plăți, este necesar să se efectueze o serie de acțiuni obligatorii:

– este necesar să se formuleze componentele tuturor conturilor curente de plătit ale companiei și să se gândească la un sistem de indicatori atent dezvoltat. Această abordare va contribui la asigurarea unei evaluări de cea mai înaltă calitate a stării actuale, a perspectivelor de dezvoltare ulterioară și apoi la decontarea tuturor conturilor de plătit;

– în continuare, va fi necesar să se efectueze o analiză amănunțită a conformității indicatorilor efectivi ai companiei cu nivelul planificat stabilit, după care va fi necesar să se analizeze motivele care au condus la complicațiile care s-au dezvoltat la întreprindere;

– în concluzie, este necesar să se elaboreze o serie de măsuri eficiente care să aibă ca scop identificarea și eliminarea cauzelor complicațiilor apărute la conturile de plăti.

Care este termenul de prescripție pentru conturile de plătit (perioada de obligație)

Atunci când o companie sau o organizație analizează situațiile financiare existente pentru evaluarea ulterioară a eficienței și bunăstării financiare, un indicator atât de important precum termenul de prescripție al conturilor de plătit în baza unui contract sau perioada de obligații este întotdeauna utilizat pe termen scurt.

Astfel, vorbind de Care este termenul de limitare a conturilor de plătit?, merită spus că aceasta este perioada medie de timp pentru care o întreprindere sau o companie cumpără bunuri, materii prime, materiale și plătește bani pentru ele. Această perioadă este de obicei stabilită în zile, ținând cont de perioada de timp în care se modifică costul mărfurilor vândute.

Termenul de prescripție pentru conturile de plătibile începe din momentul în care a fost efectiv semnat acordul între părțile interesate la tranzacție. În alte situații, termenul de prescripție pentru conturile de plătit începe atunci când una dintre părți începe să prezinte celeilalte părți la tranzacție pretenții privind neplata fondurilor pentru un serviciu deja prestat (bunuri livrate). La urma urmei, în conformitate cu legea, clientul trebuie să plătească cel puțin parțial suma. Este important de reținut că datoria de credit rezultată trebuie plătită în termen de o săptămână din momentul în care creditorul și-a depus creanțele.

Termenul de prescripție pentru conturile de plătit poate fi fie suspendat, fie întrerupt dacă debitorul a comis acțiuni împotriva creditorului care au devenit dovezi clare că acesta și-a recunoscut pe deplin obligațiile (datorii). Astfel de acțiuni includ:

– recunoașterea totală sau parțială de către debitor a creanțelor apărute împotriva acestuia de la creditor #6;

Nu-mi pasă de aceste datorii. Primesc apeluri de la bancă în fiecare zi, nu știu, poate sunt deja colectori. Le trimit pe toți să treacă prin pădure și să nu plângă. Ei bine, nu am bani, deci ce pot face?

Pentru a sistematiza tipurile de conturi de plătit, este necesar, în primul rând, gruparea acestora în entități similare, deoarece, în funcție de principalele caracteristici ale datoriei, sunt necesare diferite forme de restructurare a acesteia.

Diviziunea propusă se bazează pe principalele caracteristici ale conturilor de plătit, și anume:

• - perioada de apariție;
• - documente justificative;
• - motivele apariției;
• - relatia cu creditorul.

O astfel de clasificare este necesară pentru a extinde instrumentele de recuperare financiară prin studierea grupurilor individuale de conturi de plătit.

Tipuri de datorii în funcție de momentul apariției:

1. Conturi curente de plătit - până la 90 de zile

O astfel de datorie poate fi de natură tehnică (amânarea executării) sau, dacă apare la un moment dat într-un volum mare, poate fi un indicator al unei deteriorări a situației în societate și al apariției unui risc de faliment.

2. Conturi de plătit pe termen scurt - până la 1 an.

Prezența acestei datorii, dacă nu are legătură cu activitățile normale ale organizației, este o condiție prealabilă pentru actiuni active care vizează colectarea silită de către creditori.

3. Conturi de plătit pe termen lung - de la 1 la 3 ani.

Apare de obicei atunci când situația financiară a unei companii se deteriorează și poate indica un risc ridicat de faliment.

4. Conturi de plătit care urmează să fie anulate - mai mult de 3 ani.

Existența unei astfel de datorii se datorează erorilor contabile din societatea însăși, erorilor la societățile creditoare, lichidării creditorilor, lipsei unei baze documentare pentru colectare și altor factori.

Pe baza acestei clasificări, pentru a obține recuperarea financiară, companiile ar trebui să-și achite datoriile curente, să ramburseze conturile de plătit pe termen scurt și să restructureze datoria pe termen lung.

Tipuri de datorii în funcție de documente justificative:

• 1. Datoria bilanțului. Afișat în bilanțul organizației, dar nu există un istoric al apariției sau o bază documentară
• 2. Datorie conform raportului de reconciliere. Există un istoric al apariției care nu este confirmat de documentele primare. Creditorul poate avea documente primare
• 3. Datorie confirmată prin documente primare
• 4. Factură, obligațiuni, alte obligații de datorie. În acest caz, datoria nu este doar confirmată, ci și formalizată sub forma unei obligații incontestabile. Așa sunt de obicei formalizate relațiile cu investitorii.
• 5. Hotărâre judecătorească privind încasarea fondurilor. Apariția unei hotărâri judecătorești determină posibilitatea executării obligațiilor.

Conturi de plătit în funcție de originea lor:

• 1. Arierate salariale. În vremuri dificile pentru o întreprindere, aceasta apare și crește foarte rapid. Neplata salariilor poate atrage atenția organelor de drept asupra activităților întreprinderii
• 2. Impozite și taxe acumulate și neplătite. Poate atrage și interesul agențiilor de aplicare a legii. În plus, este unul dintre cei mai activi creditori, folosind atât metode civile, cât și administrative
• 3. Obligații din contracte de împrumut și leasing. În plus, acest grup include toate celelalte tipuri garantate de activele întreprinderii. Recuperarea financiară care nu include rambursarea acestor obligații nu este posibilă, întrucât riscul principal atunci când apare, pe lângă posibilitatea de faliment a organizației în ansamblu, este riscul pierderii activelor direct implicate în activitățile companiei. și, în consecință, creându-și valoarea. În plus, prezența acestuia reduce posibilitatea de finanțare ulterioară prin datorii a companiei
• 4. Datorii față de partenerii strategici. Continuarea sau recuperarea financiară pe parcursul existenței sale este dificilă, inclusiv din cauza pierderii încrederii în companie în sine din partea furnizorilor, contractorilor și clienților principali.
• 5. Obligații incontestabile. Datoria de plată deținătorilor de obligațiuni, cambii, alte titluri de creanță, precum și alte datorii, a căror colectare este posibilă în mod incontestabil, prezintă un pericol din cauza perioadei scurte dintre apariția acesteia și executarea silită.
• 6. Alte datorii. Acest grup include datoria care reprezintă cel mai mic pericol și, prin urmare, este rambursată ultima.

În funcție de relația dintre creditor și organizație, există:

1. Conturi de plătit către afiliați. Persoane afiliate înseamnă persoane fizice și juridice (adesea inspectori)

Cei care au dreptul și capacitatea de a influența activitățile unei entități comerciale - o altă persoană fizică sau juridică (firmă, companie), deoarece dețin o acțiune din capitalul acesteia sau sunt membri ai organelor de conducere ale organizației. (membru al consiliului de administrație sau al consiliului de supraveghere, membru al organului executiv colegial, director executiv etc.) Printre persoanele afiliate se numără și cei care pot conduce sau influența astfel de persoane) mai mult de 20% din capitalul societății.

Cel mai adesea, conceptul de „afiliați” astăzi este folosit cu o conotație negativă, deoarece înseamnă participanți ai companiei care au centre eficiente de management (presiune) asupra unei entități juridice, dar în același timp își ascund prezența în ea. activitate economică Este de obicei controlat de întreprindere însăși sau de proprietarii săi și, în consecință, reprezintă o amenințare minimă pentru companie. În plus, în timpul recuperării financiare, acordă dreptul de vot proprietarilor la o adunare a creditorilor

• 2. Datorii față de creditorii dependenți (furnizori, antreprenori). Având în vedere interesul creditorilor în continuarea cooperării, această datorie nu prezintă un pericol deosebit pentru organizație
• 3. Obligații față de creditorii fideli. Poate fi o sursă de finanțare pe termen scurt pentru organizație. Este necesar să se țină cont de capacitățile și nevoile acestor creditori, deoarece dacă este necesară rambursarea urgentă, sunt posibile conflicte. Dacă întreprinderea este supusă unei redresări financiare, acești creditori participă în mod constructiv la aceasta
• 4. Datorie neutră. Este necesară îndeplinirea acestor obligații în strictă conformitate cu termenii contractuali
• 5. Datorie față de creditori interesați de rambursarea rapidă a acesteia și luarea de acțiuni în această direcție. Dacă există fonduri disponibile, datoria trebuie rambursată
• 6. Datorii către creditori agresivi. Comporta cu sine riscul pierderii activelor companiei. Risc crescut. Datoria trebuie rambursată cât mai curând posibil folosind orice mijloace ale organizației. Cu poziția dură a unor astfel de creditori, recuperarea financiară a organizației este dificilă
• 7. Datorii către organizații specializate în domeniul colectării și achizițiilor. Compania ar trebui să prevină apariția unei astfel de datorii și, dacă o face, să ia imediat măsuri pentru protejarea activelor și, în paralel, să ramburseze datoria, inclusiv prin strângerea de fonduri împrumutate.

Clasificarea prezentată nu este completă și nu ține cont de alte caracteristici ale conturilor de plătit, dar este de natură aplicată. Folosirea acestuia va simplifica restructurarea conturilor de plătit, fără de care recuperarea financiară a companiei este adesea imposibilă.

Conturile de plătit ale companiei trebuie să fie reflectate în contabilitate și raportare. Analiza structurii acestor sume și a dinamicii modificărilor acestora permite companiei să construiască o politică eficientă de interacțiune cu contrapărțile. Conturile de plătit ale unei organizații sunt un instrument care permite entităților comerciale să crească volumele de producție în absența propriilor rezerve de numerar în perioada curentă.

Conceptul de conturi de plătit și tipurile sale

Un „creditor” poate apărea în orice etapă a dezvoltării unui proiect de afaceri. Conturi de plătit – ni se datorează nouă sau nouă? Acestea sunt fondurile care sunt plătibile de întreprindere în favoarea contrapărților sau a terților săi, de exemplu. "trebuie să ne." Să explicăm ce sunt conturile de plătit în cuvinte simple- De exemplu:

• întreprinderea are obligații față de furnizor ca urmare a faptului că a fost primit un lot de mărfuri, dar de fapt nu a fost efectuată nicio plată pentru acesta;
• conceptul de conturi de plătit este relevant și pentru situațiile în care angajatorul a acumulat salarii personalului, a calculat impozite și contribuții asupra acestora, dar nu a transferat fonduri în favoarea beneficiarilor;
• ce înseamnă conturile de plătit în decontări cu persoane responsabile - cheltuielile efectuate de un angajat în timpul îndeplinirii unei sarcini oficiale, când plata acestora se face din fondurile proprii ale salariatului, iar angajatorului i se prezintă un raport în avans cu documente justificative și rambursarea cheltuielilor este de așteptat.

Perioada de rambursare pentru conturile de plătit determină tipul de datorie - pe termen scurt (până la 12 luni) sau pe termen lung (peste 1 an). Să luăm în considerare ceea ce este inclus în conturile de plătit din punct de vedere contabil:

• sold creditor pe contul contabil 62, daca vorbim de relatii cu cumparatori si clienti;
• soldul creditor în contul 60 atunci când reflectă datoria către furnizori sau antreprenori;
• datoria față de alte contrapărți în contul credit 76;
• datorie la impozite, prime de asigurare si alte plati catre buget - sold creditor pe conturile 68, 69;
• solduri creditoare pe conturile 70, 71, 73 la efectuarea decontărilor cu personalul;
• datoria către fondatori este determinată de soldul contului 75.

Rambursarea conturilor de plătit se efectuează prin transferul de bani pentru plata facturilor restante, creanțe, rapoarte anticipate și la efectuarea plăților pentru salarii și impozite. În contabilitate, aceste tranzacții sunt prezentate ca cifre de afaceri debitoare pe conturile specificate în corespondență cu conturile de numerar.

Perioada de rambursare pentru conturile de plătit este reglementată de documentația contractuală între părțile la tranzacție, în ceea ce privește decontările cu personalul - de legislația muncii, iar pentru impozite - de Codul fiscal. În raportare, conturile de plătit sunt clasificate ca pasive în bilanţ.

Atribuirea conturilor de plătit

Cesiunea presupune o schimbare a debitorului. De fapt, datoria este transferată către terțe persoane juridice sau persoane fizice. La încheierea unei tranzacții de înstrăinare a obligațiilor de creanță se întocmește un contract de cesiune. Contractul trebuie să indice consimțământul creditorului la cesiune. Procedura este reglementată de legea civilă și poate fi plătită sau gratuită.

Factoring pentru conturi de plată

Factoringul poate fi efectuat de o organizație bancară sau de o companie de factoring. Esența acestei operațiuni este înregistrarea resurselor de credit pentru bunurile deja primite sau serviciile acceptate în temeiul actului. Structura de factoring plătește factura în locul plătitorului în cadrul tranzacției, vânzătorul primește banii la timp, iar cumpărătorul primește marfa. Beneficiul pentru organizația de factoring este că pentru serviciile prestate percepe o taxă sub forma unui procent din valoarea contractului. Diferența față de un împrumut bancar este că nu există cerințe pentru garanții și garanți.

Evaluarea conturilor de plată

Valorile absolute ale datoriilor pot fi urmărite folosind registrele contabile și raportarea. Indicatorii relativi se reflectă prin:

• raportul dintre conturile de plătit și cifra de afaceri a acesteia pentru a determina viteza de rambursare a datoriilor;
• coeficientul de dependență față de resursele împrumutate;
• perioada de rulaj a conturilor de plătit;
• coeficient care reflectă nivelul de independenţă financiară.

Pentru optimizare politica financiara este necesar să se calculeze sistematic acești indicatori, completându-i cu cercetări privind dinamica schimbărilor și compararea cu volumul creanțelor. O scădere a conturilor de plătit indică o tendință pozitivă, dar cu condiția ca scăderea indicatorului să se realizeze în limite rezonabile. O reducere bruscă a cantității de resurse atrase nu este întotdeauna o tendință pozitivă pentru o întreprindere. Absența completă a unui „creditor” sau volumul minim al acestuia poate semnala o politică financiară prea prudentă și incapacitatea de a crește rapid volumele de producție.

O scădere a conturilor de plătit indică o creștere a nivelului de atractivitate investițională a companiei și o creștere a solvabilității acesteia. Reducerea conturilor de plătit se poate realiza în mai multe moduri:

• compensarea datoriilor cu contrapartea în prezența creanțelor reconvenționale;
• vânzarea unei părți a proprietății sau leasingul de active pentru rambursarea parțială sau integrală a împrumuturilor;
• restructurarea conturilor de plătit;
• ajustarea cuantumului datoriilor în instanță.

Scoaterea „creditorului” din bilanț este posibilă atunci când obligațiile sunt rambursate sau când acestea sunt anulate după expirarea termenului de prescripție.

Creșterea conturilor de plătit

Resursele financiare atrase ajută compania să crească rapid capacitatea de producție, să implementeze proiecte mari și să achiziționeze active scumpe. O creștere a conturilor de plătit indică apariția unor obligații suplimentare față de creditori sau o extindere a listei creditorilor. De asemenea, o creștere a conturilor de plătit indică o deteriorare a situației financiare din cadrul companiei. Este considerat normal pentru un fenomen în care o creștere a „creditorului” este însoțită de o creștere a „debitorului” într-un volum similar.

Cel mai mare risc pentru o întreprindere este prezența datoriilor față de personal. Într-o astfel de situație, o creștere a conturilor de plătit indică o încălcare a legislației muncii și impunerea iminentă a sancțiunilor. La evaluarea stării decontărilor cu contrapărțile, se compară volumul creanțelor și datoriilor - dacă „creditorul” este de 2 ori mai mare decât obligațiile debitorilor, atunci situația întreprinderii este descrisă ca o criză cu o pierdere caracteristică a lichidității .

Unii cetățeni confundă conceptele de conturi de plătit și de încasat. Ce înseamnă prima dintre definiții, în ce cazuri se formează, cum este analizat și reflectat acest indicator în bilanţ. Este posibil să anulați conturile de plătit și care este perioada de rambursare a acestora, descrisă în acest articol.

Ce este

Obligațiile de datorie ocupă un loc important în economie, cea mai mare sumă din care revine băncilor, antreprenorilor și altor entități de afaceri. Un creditor se formează din datorii față de o persoană fizică, instituție sau organizație comercială, precum și din fonduri bugetare și extrabugetare pentru plata impozitelor și contribuțiilor obligatorii.

Conturile de plătit fac parte din fluxul de numerar al unei companii. Poate fi exprimat în obiecte de proprietate și de inventar, de exemplu, în mărfuri.

Compus

O organizație are dreptul de a dispune de datorii către creditori în calitate de debitor prin cesiune, compensare etc., dar, în orice caz, persoana juridică trebuie să le restituie. În esență, acest concept include bunurile altcuiva transferate în posesia altei persoane cu condiția returnării. Pe lângă această datorie, activele companiei includ capital activ. Fonduri proprii- asta e partea bunuri materiale, care rămâne după deducerea obligațiilor față de creditori.

Conturile de plătit pot apărea din lipsa bunurilor proprii pentru rambursarea obligațiilor bănești sau din cauza executării necinstite a contractului încheiat.

Specie

Se disting următoarele tipuri de conturi de plătit:

• pentru plata bunurilor si serviciilor in termenul prevazut prin contractul cu contrapartea;
• pe facturi;
• în legătură cu avansurile primite;
• pentru plata remunerației pentru muncă, sporuri și alte plăți în legătură cu prestarea muncii;
• privind contribuțiile la buget și fondurile extrabugetare;
• întârzierea plăților la achiziționarea de bunuri și furnizarea de servicii.

În funcție de perioada de apariție, datoria este împărțită în:

Care sunt conturile de plătit în bilanţ

În bilanţ, creditorul total este reflectat în rândul 1520 din formularul unificat. Adesea, sensul nu este specificat, dar întreprinderile de anumite forme solicită furnizarea unei astfel de raportări.

Deci, următoarele calcule sunt utilizate ca bază:

• cu angajații companiei – pe plăți în baza unui contract de muncă;
• Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse pentru impozite și taxe;
• cu antreprenori și furnizori;
• FSS din Rusia privind primele de asigurare și plățile pentru asigurarea obligatorie în Fondul de pensii RF.

Valorile indicate pot fi descifrate în rândurile 15201 – 15207. Conturile de plătit reprezintă o datorie în bilanţ, spre deosebire de conturile de încasat, care sunt reprezentate într-un activ, deci ambele valori nu formează un sold.

Baza pentru înscrierea datoriilor în bilanț sunt documentele primare - acorduri cu companiile furnizori și contractori. Conturile de plătit pot fi exprimate în suma specificată în acordul dintre contrapărți, dar în unele cazuri se formează în valută străină sau în unități convenționale, sau apare în cursul unei tranzacții de schimb de mărfuri.

Unitățile convenționale sunt înțelese ca indicatori acceptați ca fiind de bază la încheierea unui contract.

Cuantumul datoriei in raport cu creditorii se determina pe baza PBU 10/99. Include accizele și sumele TVA calculate în momentul prestării muncii, serviciilor sau bunurilor.

În contabilitate, se obișnuiește să se indice diferențele de curs valutar dacă acestea apar în timpul vânzărilor. Calculul se efectuează pe baza cursului de schimb oficial al Băncii Centrale a Federației Ruse la momentul acțiunii din partea debitorului sau a altei instituții de credit specificate în acord.

La încheierea unui contract de împrumut comercial, suma conturilor de plătit include atât datoria principală, cât și dobânda aferentă contractului, precum și TVA. Una dintre condițiile pentru includerea pasivelor în bilanț este determinarea cuantumului exact al acestuia. Uneori nu se cunoaște perioada în care datoria va fi rambursată integral.

În acest caz, există opțiuni: indicarea conturilor de plătit fără indicarea dobânzii sau creșterea sumei lunar până la plata integrală, adăugarea dobânzii la rambursare.

Analiză

O creștere a conturilor de plătit înseamnă că întreprinderea se îndreaptă rapid către faliment. Neacoperirea datoriilor in termenele stabiliteînseamnă insolvența societății și înseamnă că bilanțul entității comerciale conține resurse materiale insuficiente pentru desfășurarea normală a procesului de producție, cumpărare și vânzare sau prestare de servicii.

Acest lucru servește și ca un semnal că fondurile împrumutate primite de organizație sunt cheltuite incorect.

În unele cazuri, o creștere treptată a conturilor de plătit indică o prognoză de îmbunătățire. Totul depinde de raportul dintre creanțe și datorii și de mărimea ratei de acoperire a datoriilor. Atunci când acești indicatori sunt echilibrați, se poate argumenta că bilanțul companiei are suficiente fonduri pentru a acoperi datoria, banii sunt în circulație constantă.

Se întâmplă ca fondurile de împrumut primite să fie utilizate pentru acoperirea plăților pentru bunuri și pentru lucrările efectuate și să fie folosite și pentru rambursarea plăților deschise în cadrul acordurilor de primire a fondurilor împrumutate emise de alte instituții financiare. Cu toate acestea, în practică, la achitarea datoriilor pe cheltuiala unui creditor, întreprinderea nu se dezvoltă, mergând treptat către faliment, deoarece nu mai sunt suficiente fonduri pentru alte plăți.

Perioada de rambursare

Perioada de timp este măsurată în zile și este un indicator al activității afacerii utilizat pentru a calcula eficiența gestionării datoriilor față de creditori. Valoarea coeficientului înseamnă perioada în care societatea este capabilă să achite datorii în raport cu antreprenorii sau furnizorii.

Indicatorul se calculează ca raport dintre numărul de zile dintr-un an și suma conturilor de plătit în medie în timpul perioadei în raport cu costul acestuia.

Sunt luate în considerare atât valoarea relativă, cât și valoarea absolută a indicatorului în perioada de evaluare. O creștere mică are un efect pozitiv asupra activităților companiei, deoarece înseamnă utilizarea fondurilor contractorilor și furnizorilor pe o perioadă mai lungă de timp. Acest lucru ajută la reducerea efectului de pârghie. Perioada de utilizare a unui împrumut nu este întotdeauna gratuită.

Uneori, pentru o companie, aceasta înseamnă:

• plata dobânzii stipulate prin acordul de creditare a mărfurilor;
• markup pentru următoarele contracte planificate pentru încheiere;
• nicio reducere la momentul livrării dacă plata este întârziată;
• penalități pentru rambursarea cu întârziere a datoriilor.

În acest sens, debitorul trebuie să compare scheme atunci când amânarea rambursării conturilor de plătit va fi benefică și când va fi necesară rambursarea capitalului propriu pentru a închide plățile. Împrumutații ar trebui să raționeze în același mod: dacă creșterea perioadei de rambursare este benefică, atunci este posibil să se încheie un acord cu condiția amânării sau plății în rate.

Pentru a preveni dezechilibrele, este recomandabil să se mențină un program de plată pentru a menține fondurile la un nivel lichid și pentru a gestiona eficient fluxurile financiare. Dacă cifra este prea mică, este indicat să ajungeți la un acord cu furnizorii pentru a acorda o amânare.

Schematic, formula de calcul este următoarea:

Perioada de rambursare a creanței este de 360 ​​* mărimea medie a creanței pe an/venit sau

Perioada de rambursare a contractului este de 360/rata de rulare a contractului.

Până la sfârșitul anului, de regulă, suma conturilor de plătit scade din cauza modificărilor datelor din bilanț raportate la indicatorii anului.

Vânzarea datoriilor

Prin transferul unei datorii de la o entitate la alta, vor exista motive pentru apariția unor noi conturi de plătit, a căror linie nu va dispărea niciodată din bilanţ. Atunci când fondurile sunt plătite de noul creditor, vor apărea venituri din exploatare și obligația de a plăti impozitul pe venit.

În baza , dreptul sau creanța pe care creditorul a primit-o ca urmare a apariției unei obligații poate fi transferată unei alte persoane în temeiul unui acord de cesiune a unei creanțe sau prin lege. Regula nu se aplică dacă recursul este datorat - dreptul de a revendica datoria. În mod obișnuit, o astfel de condiție nu este aplicabilă în cazuri de daune, cambie sau răspundere solidară.

Potrivit dreptului civil, cesiunea se înțelege ca transferul de drepturi de la un creditor la altul. În acest caz, nu se încheie o nouă convenție cu debitorul, iar obligațiile iau naștere în virtutea unei noi obligații în temeiul unui acord între persoanele care au efectuat cesiunea.

În unele cazuri, efectuarea unei sarcini nu este posibilă. Astfel de motive sunt prevăzute în articolul 383 din Codul civil al Federației Ruse, acestea includ obligații de a plăti pensie alimentară, fonduri pentru compensarea prejudiciului cauzat vieții și sănătății.

Cesiunea este permisă în cazurile prevăzute la articolul 387 din Codul civil al Federației Ruse:

• la succesiunea drepturilor creditorilor;
• printr-o hotărâre judecătorească care a intrat în vigoare;
• atunci când o obligație este îndeplinită de către un terț - un garant sau un gaj;
• la transferul de drepturi către asigurător de la creditor în raport cu debitorul la apariția riscurilor și în alte situații prevăzute de lege.

Relația îl implică pe cedent - creditorul, care cedează dreptul în raport cu debitorul. Persoana care a primit dreptul este cesionarul.

Anumite cazuri ies în evidență atunci când datoria ia naștere în baza unei cambii emise în legătură cu cumpărarea de bunuri sau comanda de servicii. În acest caz, încetarea obligației intervine la executarea garanției.

Fondurile pot fi furnizate atât de plătitor, al cărui nume sau nume complet este specificat în factură, dar și de o societate terță, în cazul în care destinatarul facturii decide să transfere conturile de plătit ca plată a garanției.

Motive pentru anulare

Există două motive pentru anularea conturilor de plătit:

• în legătură cu rambursarea acestuia;
• după expirarea termenului de prescripție.

Rambursare înseamnă prestarea de plăți către creditor - o bancă, organizație sau persoană fizică în termenul stabilit prin acord sau prin normele legale.

Termenul de prescripție se consideră a fi de 3 ani de la data plății sau încălcării dreptului. In cazul in care apar relatii cu contrapartide straine, perioada se prelungeste la 4 ani.

Conturile necorespunzătoare de plătit sunt supuse anulării din cauza debitorului fiind declarat insolvabil sau nerespectării unei hotărâri judecătorești de achitare a unei datorii care a intrat în vigoare.

Încasarea conturilor de plătit este posibilă atât în ​​instanță, cât și prin reclamații. Acesta din urmă este obligatoriu în cazurile în care o astfel de procedură este prevăzută de un acord între părți sau de lege.

Dacă nu este respectată, la depunerea unei cereri de creanță, instanța se pronunță asupra necesității de a contacta mai întâi debitorul pentru încasarea fondurilor printr-o notificare scrisă. Fără aceasta, cazul nu va fi luat în considerare.

Datoriile către bugete și fondurile extrabugetare sunt de obicei incontestabile. Cererea de plată a acestora se face în cadrul procedurii în instanța de judecată în mod simplificat. Sursa acestor plăți este adesea capitalul net al companiei.

Motivele de anulare se mai numesc:

• moartea unei persoane fizice dacă datoria este asociată cu persoana sa;
• lichidarea unei organizații creditoare;
• adoptarea actului agentie guvernamentala, în temeiul căruia îndeplinirea obligațiilor este imposibilă;
• iertare de datorie de către creditor pentru debitor;
• imposibilitatea îndeplinirii unei obligații din cauza unor împrejurări independente de voința debitorului și creditorului.

Fondurile a căror perioadă de transfer a expirat sunt excluse din suma conturilor de plătit. Această acțiune se desfășoară în contabilitate la sfârșitul perioadei în care a existat o întârziere, în caz contrar poate duce la o denaturare a soldului, ceea ce va atrage răspunderea administrativă la inițiativa inspectoratului fiscal.

Video: Ce este conturile de plătit

Conturile de plătit trebuie considerate ca suma totală a datoriilor unei anumite entități (întreprindere sau persoană fizică) față de alte persoane și organizații. Sunt diverse tipuri conturi de plătit și aici vom prezenta o imagine de ansamblu detaliată a acestora, acordând atenție conceptului de creanțe și varietăților acestuia.

Caracteristicile datoriilor

Deci, luând în considerare conturile de plătit ca o obligație a unei întreprinderi față de alte entități (furnizori, angajați, organizații bancare etc.), remarcăm particularitatea conturilor de încasat. Este, ca să spunem așa, reversul și reprezintă suma datoriilor care se datorează de drept întreprinderii de la persoane juridice și persoane fizice cu care aceasta interacționează în cadrul relațiilor economice.

În contabilitate, se obișnuiește să se înțeleagă creanțele drept drepturi de proprietate sau unul dintre obiectele drepturilor civile, așa cum este evidențiat de art. 128 Cod civil al Federației Ruse. Aceste. creanțele în sine sunt considerate parte a proprietății organizației sau întreprinderii. Existența unei entități comerciale este imposibilă fără debitori.

Tipuri și clasificare a creanțelor

Clasificarea conturilor de încasat (RA) ale întreprinderii este prezentată în tabelul de mai jos:

Concept și tipuri de conturi de plătit

Tipurile de conturi de încasat și conturi de plătit trebuie luate în considerare separat, așa că vom prezenta în continuare clasificarea conturilor de plătit:

Cel mai comun tip de conturi de plătit este datoria unei întreprinderi față de furnizorii și contractorii săi pentru produsele furnizate, serviciile prestate și munca neplătită la timp.

Conturile de plătit pot fi reziliate dacă obligațiile față de entități sunt îndeplinite sau pot fi anulate ca nerevendicate.

Caracteristicile conturilor de plătit

Pentru ca o întreprindere să funcționeze cât mai eficient posibil, este necesar să se asigure că suma conturilor de plătit nu atinge parametrii critici. În caz contrar, va avea loc o scădere a solvabilității și stabilității financiare a asociației de afaceri.

Conturile de plată restante pot duce la obligația companiei de a plăti amenzi, de a participa la proceduri judiciare sau chiar de a se declara faliment.

Nu este recomandat să evitați plata conturilor de plătit.În valoare de evaziune de peste 1,5 milioane de ruble, sunt aplicate sancțiuni penale în temeiul art. 177 din Codul penal al Federației Ruse. Opțiuni posibile pentru a atrage un contravenient:

1. Muncă obligatorie de până la 480 de ore.
2. La muncă silnică pe o perioadă de până la 2 ani.
3. Arestare – până la 6 luni.
4. Închisoare - până la 2 ani.

Există mai mulți indicatori care determină conturile de plătit: indicatorul absolut (reflectat în anexa la bilanț), rata cifrei de afaceri și perioada de plată a conturilor de plătit.

Contabilitatea conturilor de plătit

Reflectarea conturilor de plătit în contabilitate este după cum urmează:

Alte obligații de datorie de diverse origini

Obligațiile de datorie ale unei întreprinderi apar în diverse domenii ale activității sale. Tipurile de datorii cunoscute astăzi (conturi de plătit, creanțe) sunt surse de intrare sau ieșire de fonduri din conturile entității. Ele pot fi reflectate și în partea de pasiv a bilanțului.

Trebuie subliniat faptul că fiecare tip de datorie trebuie analizat în conformitate cu creditorul individual – individual. Acolo unde se iau în considerare indicatorii generali, se reflectă valoarea totală a datoriei întreprinderii față de alte entități cu care aceasta interacționează. O astfel de împărțire se efectuează numai în cazul repartizării datoriilor în grupuri.